Perbankan merupakan salah satu sektor ekonomi yang sangat penting peranannya dalam pembangunan ekonomi Indonesia, tidak hanya di Indonesia, dibanyak negara industri, perbankan sangat dibutuhkan terutama dalam pembiayaan aktivitas yang berhubungan dengan uang (Permono, 2000). Peranan perbankan sangat penting terutama dalam menghadapi era pasar bebas dan globalisasi yaitu sebagai perantara antara sektor defisit dan sektor surplus maupun sebagai agent of development, namun dalam hal ini masih dibebankan pada bank-bank milik pemerintah (Dedy, 2003). Bank memiliki fungsi yaitu menarik dana dari dan menyalurkannya kepada masyarakat, oleh karena itu bank harus memiliki kinerja yang baik dari semua aktivitas usahanya.
Industri perbankan merupakan industri yang banyak mengalami berbagai macam risiko dalam menjalankan operasionalnya. Risiko usaha perbankan merupakan tingkat ketidakpastian mengenai suatu hasil yang diperkirakan atau diharapkan akan diterima diwaktu yang akan datang. Risiko-risiko ini berkaitan dengan usaha perbankan yang pada dasarnya dapat berasal dari sisi aktiva maupun sisi pasiva. Kegiatan operasional industri perbankan mengakibatkan biaya operasional,menghasilkan pendapatan operasional dan melibatkan aktiva dalam prosesnya. Maka dari itu, sebenarnya apakah bank – bank umum di Indonesia sudah menjalankan operasinya secara efisien selama ini? Dan bagaimanakah melihat serta mengetahui keefisiensian bank – bank umum yang beroperasi di Indonesia? Kesemua pertanyaan tersebut akan terjawab setelah analisa berikut ini.
Menurut pendapat yang dikemukakan oleh pengamat ekonomi Eugenia Mardanugraha (2003) mengungkapkan bahwa salah satu indikator efisiensi perbankan secara operasional dari sisi biaya adalah rasio antara biaya operasional terhadap pendapatan operasional (BOPO). Semakin rendah rasio BOPO menunjukan bahwa bank tersebut sudah melakukan efisiensi dalam mengeluarkan biaya-biaya operasionalnya (Sinar Harapan, 2003). Lebih detail mengenai kinerja perbankan Indonesia periode Tahun 2010-2012 adalah sebagai mana Tabel sebagai berikut:
| Indikator | 2010 | 2011 | 2012 | |||||||||||
| Jan | Feb | Mar | Apr | Mei | Jun | Jul | Agst | Sep | Okt | Nov | Des | Jan | ||
| BOPO (%) | 82,38 | 78,89 | 81,98 | 78,85 | 79,92 | 80,35 | 80,41 | 80,20 | 80,60 | 80,52 | 80,67 | 80,94 | 81,65 | 92,09 |
Dari Tabel Rasio Biaya Operasional dengan Pendapatan Operasional (BOPO) bahwa pada tahun 2010, bank umum di Indonesia tidak berkinerja secara efisien dimana memiliki rasio BOPO sebesar 82,38 %, padahal idealnya 60% sampai 80%. Bank umum Indonesia berhasil melakukan efisiensi kinerja di awal tahun 2011, tepatnya di bulan Januari, Maret, April dengan rasio BOPO sebesar 78,89%, 78,85%, dan 79,92%. Kemudian usaha melakukan efisiensi kinerja perbankan masih terlihat dilakukan oleh bank – bank umum tersebut hamper sepanjang tahun 2011, meskipun rasio BOPO belum menunjukkan tercapainya efisiensi kinerja karena rasio masih diatas 80%. Tetapi pada bulan Januari 2012, rasio BOPO meningkat menjadi 92,09% Hal ini menunjukan tingkat efisiensi perbankan nasional Tahun 2012 masih sangat rendah bila dibandingkan dengan Tahun 2010 dan 2011 dilihat dari indikator rasio BOPO.
Masih rendahnya efisiensi bank tersebut menandakan banyak biaya operasional bank yang harus ditekan untuk meningkatkan efisiensi kinerja bank – bank tersebut. Yang dimasukkan ke pos beban operasional ini adalah semua biaya yang berhubungan langsung dengan kegiatan usaha bank yang diperinci sebagai berikut:
1.Beban Bunga
Beban bunga adalah biaya yang dikeluarkan oleh bank untuk diberikan kepada nasabah penabung dan nasabah deposan yang besarnya ditentukan oleh bank dan diberikan kepada nasabah dalam satuan waktu tertentu, misalnya harian atau bulanan. Biaya ini yang paling besar porsinya terhadap biaya bank secara keseluruhan. Biaya ini harus diantisispasikan dalam oleh bank pada penutupan tahun buku atau pada tanggal laporan.
2. Beban (Pendapatan) Penghapusan Aktiva Produktif
Pos ini berisi penyusutan/amortisasi/penghapusan yang dilakukan bank terhadap aktiva produktif bank. Aktiva produktif (Earning assets) adalah semua aktiva dalam rupiah dan valuta asing yang dimiliki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya (Lukman Dendawijaya, 2005:61). Pengelolaan dalam aktiva produktif merupakan sumber pendapatan bank yang digunakan untuk membiayai keseluruhan biaya operasional bank termasuk biaya bunga, biaya tenaga kerja, dan biaya operasional lainnya. Yang tergolong dalam aktiva produktif yaitu :
- Kredit yang diberikan
- Surat berharga
- Penempatan dana antar bank
- Tagihan akseptasi dan transaksi derivative
- Penyertaan
- Lainnya
Pos ini berisi penyusustan amortisasi/penghapusan atas transaksi ekening administratif. Komitmen adalah kontrak perjanjian yang tidak dapat dibatalkan (Irrevocable) secara sepihak, dan harus dilaksanakan apabila persyaratan yang disepakati bersama telah dipenuhi (Lapoliwa 2000 : 238). Kontijensi adalah suatu keadaaan yang memungkinkan terjadinya tagihan atau kewajiban di masa yang akan datang.
4. Beban Operasional Lainnya
Pos ini berisi semua pengeluaran yang dilakukan bank untuk mendukung kegiatan operasionalnya yaitu berupa:
a) Beban Administrasi dan Umum, terdiri dari:
1) Premi asuransi lainnya
2) Penelitian dan pengembangan
3) Sewa dan Promosi
4) Pajak (tidak termasuk pajak penghasilan)
5) Barang dan jasa
6) Penyusutan/amortisasi/penghapusan aktiva tetap dan inventaris dan amortisasi yang ditangguhkan.
b) Beban Personalia, terdiri dari:
1) Gaji dan upah
2) Honorarium komisaris/dewan pengawas
3) Pendidikan dan pelatihan
c) Beban Penurunan Nilai Surat Berharg
d) Beban Transaksi Valas
e) Beban Lainnya : komisi/provisi dari transaksi derivatif, premi asuransi kredit, dan penjaminan dana pihak ketiga.
Jika bank – bank umum di Indonesia dapat menekan jumlah biaya operasionalnya tersebut kemungkinan besarnya dapat mencapai efisiensi kinerja.
Dengan analisis efisiensi perbankan dapat memberikan pengetahuan seberapa efisien bank dalam operasionalnya, sehingga Bank Indonesia dapat menetapkan dan menerapkan strategi pengawasan yang tepat saat bank terus menerus tidak efisien. Perusahaan perbankan dapat menetapkan strategi usahanya di waktu yang akan datang dengan mengetahui posisi tingkat efisiensi usahanya dibandingkan dengan efisiensi bank pesaing dalam satu kelompok bank.
sumber :
www.bi.go.id/NR/rdonlyres/6E762C24-9D4E-49BA-8E27-CF5AE9514528/25708/BISPIJanuari2013.pdf
